艾隆科技子公司财务数据“打架”，关联交易信披或存遗漏

日前，苏州艾隆科技股份有限公司(以下简称“艾隆科技”)IPO首发成功过会。

此次登陆科创板，艾隆科技拟募集4.77亿元，用于“药房自动化设备生产基地项目、研发中心项目、营销及售后一体化建设项目及补充流动资金”。

据了解，艾隆科技并非首次冲击A股资本市场，其曾于2019年6月递交创业板招股书，一年后转战科创板。

《商讯·公司金融》发现，艾隆科技的子公司优点优唯财务数据，在不同公告信息中出现“打架”的情况；同时，与子公司关联交易信息似乎在IPO信息披露中出现遗漏。

此外，艾隆科技大客户并不稳定，在经常变动，并且个别大客户在公司经营中或存在未给员工缴纳社保的情况。对此，《商讯·公司金融》函至艾隆科技，但截至发稿前尚未得到任何回复。

子公司财务数据打架

艾隆科技是一家专注于医疗物资的智能管理领域，目前主要为各级医疗服务机构提供医疗物资智能化管理整体解决方案，产品主要包括覆盖自动化药房、自动化病区、自动化物流三大板块的医疗物资智能管理设备及软件信息平台。

2017年至2020 年6月，艾隆科技实现的营业收入分别为19,605.01 万元、23,925.72 万元、29,142.79万元、15,612.09 万元，归属净利润分别为 3,987.62 万元、5,112.95 万元、5,355.52 万元、2,800.00万元至3,000.00 万元之间。

根据招股书显示，艾隆科技共拥有 4 家全资子公司、4 家控股子公司。其中，2018 年1月，艾隆科技取得原优点优唯股东的股权，实现非同一控制下企业合并，持股比例为70%，纳入合并报表范围；同年3月，艾隆科技设立子公司浙江艾隆科技有限公司，持股比例为  100%，纳入合并报表范围。

《商讯·公司金融》注意到，在艾隆科技收购优点优唯前，优点优唯曾为艾隆科技2016年、2017年的第一大供应商。不仅如此，在艾隆科技公开的优点优唯的诸多财务数据中，存在多处不相符的情况。

在2019年6月19日报送的创业板招股书显示，截至2018年末，优点优唯的总资产为2389.99万元，净资产为1098.68万元，当期净利润为281.61万元，财务数据已经审计。

但根据艾隆科技回复上交所的问询函中却显示，截至2018年末，优点优唯的总资产为1821.20万元，净资产为615.20万元，当期营业收入为1647.57万元，当期净利润为380.61万元。

令人疑惑的是，为何在两份数据中同一子公司，同一年内的总资产、净资产、净利润为何出现如此大的差距？艾隆科技2018年在问询函中回复的相比创业板招股书中披露的优点优唯总资产少了568.79万元、净资产少了483.48万元，但净利润却多了99万元。对此，《商讯·公司金融》函至艾隆科技，但截至发稿前尚未得到任何回复。

另外，优点优唯作为艾隆科技2016年、2017年的第一供应商，其采购数据也是存在一定的差异。

根据艾隆科技的两份问询回复中显示，报告期内，艾隆科技曾在收购优点优唯前与其在

2017年优点优唯将15项专利受让给艾隆科技，受让价格为500万元，还向艾隆科技销售了智能陪护床、智能麻精药品管理柜、病区综合管理柜及其他产品共637.21万元的采购。　　

但在另一份回复函中，仅艾隆科技与优点优唯发生的采购金额就与上述回复问询函中的金额存有差异。回复函显示，2017年，艾隆科技向优点优唯采购智能陪护床、专利技术等产品，采购金额为1,118.59万元，同期，艾隆科技子公司苏州医橙网医疗科技有限公司和广州艾隆医疗科技有限公司也向优点优唯采购了智能陪护床和病区综合管理岗等产品，销售金额分别为200.79万元、29.91万元。

值得一提的是，根据问询回复函显示，苏州诺思医疗科技有限公司股东、监事程洪，苏州德品医疗科技股份有限公司董事长兼总经理葛秋菊，苏州优点优唯医疗科技有限公司及其董事长谢云峰与艾隆科技控股股东、实际控制人张银花存在资金往来。

未信批供应商关联交易？

根据最新招股书显示，赵建光持有艾隆科技4.75%的股份，为第五大股东；，但《商讯·公司金融》发现，赵建光这个名字同时也出现在艾隆科技供应商的名单中。

招股书显示，艾信智慧医药科技发展(苏州)有限公司占据截至2020年6月及2019年12月31日，艾隆科技预付款第一名。

根据立信会计师事务所出具的艾隆科技第二轮回复函显示，艾信智慧医药科技发展(苏州)有限公司在2017年、2018年分别位列艾隆科技OEM供应商第5名、第3名，采购金额分别为34.19万元、137.34万元。

但根据企查查显示，在艾信智慧医药科技发展(苏州)有限公司中，艾隆科技的第五大股东赵建光持有其0.6349%的股东。但在招股书及回复函中，艾隆科技并未将此列为关联交易。

同时，持有艾隆科技0.30%股份的程洪也在艾信智慧医药科技发展(苏州)有限公司持有1.4095%的股份。

大客户频繁更迭

《商讯·公司金融》注意到，艾隆科技大客户部分群体并不稳定，甚至多位大客户只是昙花一现。而且，根据国家信用信息公示系统显示，艾隆科技的大客户中员工参保人数仅为个位数或“0”人参保。

根据最新的招股书显示，2020年1-6月，山西茵特智达自动化设备有限公司首次出现在艾隆科技的大客户名单中，为第三大客户，金额为454.84万元，占艾隆科技主营业务收入的5.33%。但《商讯·公司金融》发现，根据国家企业信用信息公示系统显示，山西茵特智达自动化设备有限公司2017年-2019年的参保人数均为“0”人。

报告期内，艾隆科技的“昙花一现”的前五大客户中出现“零人”参保并不是个例。2018年，

艾隆科技的第五大客户山东万隆工贸有限公司当年采购金额为663.76万元，占当年主营业务收入的2.87%。但2017-2019年山东万隆工贸有限公司的员工参保人数却均为零。

除此之外，《商讯·公司金融》注意到，艾隆科技2019年的第一大客户上海凯路威电子科技有限公司、2017年第二大客户吉林省恒缘医疗设备有限公司的当期社保缴纳人数分别为5人、3人。

值得一提的是，艾隆科技的上述这些大客户当期在艾隆科技采购金额在450万-2600万之间，但员工参保人数却仅为3、5人，甚至是“0”人参保，这不仅让人产生疑问，艾隆科技的个别大客户究竟是“空壳公司”还是“未依法为员工缴纳社会保险”？对此，《商讯·公司金融》函至艾隆科技，但截至发稿前尚未得到任何回复。

另外，据企查查显示，艾隆科技2019年的第一大客户上海凯路威电子科技有限公司成立于2018年4月11日，法定代表人为李强，注册资本为1000万元人民币。就是这样一家刚刚成立小公司，次年就以两千余万元的销售额成为艾隆科技的第一大客户。