私刻印章行为是否会对审核结果造成影响?资深律师认为,这取决于这61家客户对公司营业收入的占比,如该部分的销售收入占营收比重较高,则会对公司首发审核造成影响;公司认为“上述法律风险已经解除”,但拒绝透露细节。
今日,12家拟IPO公司的首发申请将接受证监会审核,其中因“私刻客户印章”、“虚假报销”等留下“后遗症”的江西3L医用制品集团股份有限公司(简称3L股份)引起记者注意。其所暴露出的经营风险、法律风险是否会成为公司IPO闯关绊脚石?
私刻客户印章
据预披露文件显示,3L股份成立于1990年,注册资本7500万元,主要经营一次性无菌医用高分子制品的研发、生产和销售。本次公司拟公开发行新股不超过2500万股,发售老股数量不超过1875万股,募集资金2.4亿元,公司首发申请将于今日上会审核。若审核获批,公司将登陆创业板。
值得注意的是,最新的预披露文件里曝光了公司“销售人员私刻客户印章”这一恶劣做法。申报稿披露,2014年,公司自查发现部分销售订单、框架性协议、应收账款及收入询证函等文件存在客户印章不一致的情形。经核查,61家相关文件存在印章不一致的情形,其中,11家客户的印章系销售人员私刻,50家客户的印章系无法说明不一致原因。
3L股份一方面对涉及私刻客户印章及不一致印章无法提供合理解释的44名销售人员及附有领导责任的6名省级经理做出处罚;另一方面,公司与印章不一致客户进行了沟通,截至招股书签署日,公司取得39家客户对印章事项的谅解函,尚未能取得22家客户的书面谅解。
3L股份对此表示,销售人员存在私刻客户印章的情形,但未构成危害社会的后果等,不会导致发行人承担相应的刑事责任及行政责任,但不排除上述未取得书面谅解的22家客户对销售人员及发行人提起诉讼的风险。
律师谈后果
对此,上证报记者采访资深律师了解到,从法律角度来讲,44名销售人员私刻印章的行为无论是否发生严重后果,都构成刑事责任。至于相关机构是否会追究其刑事责任,要依据其是否有自首等情节来判断。从3L股份角度分析,如果公司事前不知道私刻印章行为,确实不需要承担刑事责任。
那么,私刻印章行为是否会对上会审核结果造成影响?上述律师向记者分析:“这要取决于这61家客户对公司营业收入的占比,则会对公司本次首发审核造成影响。”
而公司预披露文件却恰恰忽视了这一点,仅称22家还未得到谅解的客户占公司收入的较低。3L股份表示,2011年、2012年、2013年和2014年1-6月,发行人对上述客户的销售金额分别为491.45万元、589.5万元、619.66万元和337.7万元,占公司营业收入的比重分别为1.93%、1.91%、1.84%和1.86%。 财务数据显示,公司2011年-2013年及2014年1-6月分别实现营业收入2.55亿元、3.09亿元、3.38亿元和1.82亿元,净利润3558.72万元、3886.4万元、3894.2万元及2199.75万元。
上述律师进一步指出,这44名销售人员占3L股份销售人员的比重也是影响审核结果的重要因素之一。“44名销售人员占公司整个销售体系的比重较高,或者其中涉及核心的高级管理人员,那么一旦其需要承担法律责任,则会对公司未来的经营发展造成实质性的影响。这也会影响公司上会审核结果。”
背后有隐情?
大批销售人员私刻印章背后究竟有何隐情?记者就此采访了同业的医用产品销售人员:“公司面临上市可能会在经营业绩上面做更多努力。不排除此前公司实施了相关的销售激励政策,而使销售人员不惜冒险冲刺业绩。”
对此,3L股份也曾在去年6月份的申报稿中解释称,上述文件均为意向性文件,公司通过自查发现,由于部分销售人员法律意识淡薄,存在通过私刻客户印章的方式进行客户意向订单及框架协议的签署,以满足公司对销售业务工作考评的要求。此外彼时的申报稿中,公司称“发现存在72家客户的意向订单及框架协议的印章不一致的情形”,而这显然与最新申报稿中“61家”存在前后出入。
昨日下午,记者拨通3L股份证券部电话了解关于私刻印章的最新情况,“公司存在的上述法律风险已经解除。”证券部一名男士向记者肯定地表示,但对于如何解除等具体细节,上述工作人员拒绝透露。
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